No suben las tasas, pero sí la carga: Así será la Reforma Fiscal del 2027
El año fiscal 2027 se perfila con ajustes relevantes en materia tributaria. Aunque no se anuncian incrementos directos en las tasas del ISR ni del IVA, sí se establecen nuevas reglas que, en la práctica, significan mayores cargas para ciertos contribuyentes.
Impuesto mínimo para empresas con altos ingresos
Librado Octavio García Aymerich, contador público, explicó que uno de los cambios más significativos será la obligación para quienes superen ingresos anuales de 50 millones de pesos de reportar una utilidad mínima del 3.33%. Bajo la tasa general del 30% de ISR, esto se traduce en un impuesto equivalente al 1% de las ventas.
“Podemos decir que viene ya la existencia de un impuesto mínimo del 1% sobre las ventas”, señaló.
Este esquema, aunque no modifica las tarifas vigentes, sí limita las deducciones y obliga a pagar sobre utilidades que, en algunos casos, no existen.
“Para ellos sí aumentó el impuesto, porque van a pagar sobre una utilidad que no tienen”, advirtió García Aymerich, al subrayar que se trata de una iniciativa que, aunque aún debe aprobarse en el Congreso, tiene altas probabilidades de quedar como está dada la mayoría legislativa del gobierno en turno.
Cambios para personas físicas y Resico
En el caso de las personas físicas, el límite de ingresos para permanecer en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) se amplía de 3.5 a 5 millones de pesos. Este régimen mantiene una tasa máxima de 2.5% sobre ingresos.
Además, tanto personas físicas como morales bajo Resico podrán optar por pagar un IVA fijo del 7% sobre sus ingresos, en lugar de calcular el diferencial entre IVA trasladado y acreditable.
“En algunos giros, como el restaurantero, esta opción puede resultar benéfica”, comentó García Aymerich.
Sin embargo, advirtió que cada caso debe analizarse con detalle, pues la conveniencia depende de la estructura de operaciones de cada empresa.
Obligaciones fiscales y riesgos por incumplimiento
El especialista recordó que, aun con estas facilidades, las obligaciones fiscales siguen siendo complejas y requieren asesoría profesional. A ello se suma la Ley Antilavado, que impone cargas administrativas y sanciones millonarias en caso de incumplimiento.
“Las multas pueden ser de 5, 6 o 7 millones de pesos”, puntualizó.
Empresas analizan impacto del paquete económico
El Consejo Lagunero de la Iniciativa Privada (CLIP) se reunió con el despacho de contadores para analizar el paquete económico 2027. Su presidente, Rodolfo Silva Esparza, destacó la importancia de que las empresas se preparen con información y asesoría especializada.
“Cada giro tiene una decisión que tomar de acuerdo a sus condiciones, pero precisamente de la mano de especialistas podemos estar bien preparados”, afirmó.
Silva Esparza subrayó que las inquietudes de la iniciativa privada giran en torno a la elección del régimen más conveniente, las deducciones posibles y las obligaciones que deberán cumplirse. También resaltó que estas modificaciones pueden incentivar a que sectores informales se acerquen a la formalidad, lo cual representa un reto y una responsabilidad compartida.
Medida temporal en IVA para 2027
Aunque la opción del IVA fijo del 7% puede ser positiva para ciertos contribuyentes, se trata de una medida temporal incluida en la Ley de Ingresos 2027, sin reforma a la Ley del IVA. Por ello, en 2028 podría desaparecer si no se vuelve a aprobar.
“La autoridad lo que busca es que más contribuyentes se sumen al cumplimiento formal, tener la información del total de operaciones”, explicó García Aymerich.
El panorama fiscal para 2027 no trae nuevos impuestos ni incrementos en las tasas, pero sí establece reglas que en la práctica significan mayores pagos para quienes superen ciertos umbrales de ingresos. La recomendación de los especialistas es realizar simulaciones con base en los últimos ejercicios y definir desde ahora si conviene mantenerse en el régimen actual o migrar a otro.
