¿Qué es la lista negra del SAT y cómo saber si estás en ella?
Todos conocemos a alguien que conoce a un contador que hace ‘magia’ para que a la hora de pagar tus impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) pagues menos, pero, ¿sabías que este tipo de acciones podrían vincularte con una lista negra de contribuyentes?
Si has escuchado de la lista negra del SAT y no sabes qué es o a qué se refiere, aquí te compartimos qué hay detrás de este listado público, donde la autoridad expone a quienes intentan engañar al sistema.
¿Qué es la lista negra del SAT?
La comúnmente llamada lista negra del SAT es un registro de contribuyentes elaborado por la autoridad fiscal, en el que se exponen los nombres o razones sociales de contribuyentes que, presuntamente, emiten facturas por servicios inexistentes.
El listado es un mecanismo legal diseñado para frenar la evasión de impuestos con origen en el Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación y al mismo tiempo una herramienta para advertir a otros.
De acuerdo con lo expresado en este artículo, el SAT puede determinar que una operación es simulada cuando el contribuyente no tiene:
- Personal. No hay empleados registrados para hacer el trabajo.
- Activos. No tiene maquinaria, herramientas o vehículos.
- Infraestructura. Su domicilio fiscal es una casa abandonada o un local donde no hay posibilidad de que se venda lo que señala vender.
- Capacidad material. No hay forma lógica de que entregue los bienes o preste los servicios que amparan sus facturas.
En pocas palabras, se castiga a toda empresa que ‘venda’ algo que no tiene capacidad de producir o que simplemente no produce.
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El simulador del SAT permite revisar información fiscal precargada antes de presentar la Declaración Anual en abril¿Cómo saber si estoy en la lista negra del SAT?
Los contribuyentes que se encuentren bajo este supuesto, serán notificados a través de su buzón tributario, la página de internet del SAT y mediante la publicación en el Diario Oficial de la Federación.
Tras la notificación, se abrirá un periodo de quince días para que los contribuyentes puedan manifestarse y aportar la documentación e información que los desvirtúe de los hechos que llevaron al SAT a notificarlos.
¿Cómo consultar la lista negra del SAT en su portal web?
Luego de acceder a la página del SAT selecciona Trámites y Servicios y posteriormente Contribuyentes Incumplidos. Da clic en Listado de Contribuyentes.
Se abrirá una nueva ventana con las listas de contribuyentes publicados según el artículo 69, 69-B y 69 Bis. Debes seleccionar el 69-B y luego seleccionar el listado de tu interés. Al dar clic se descargara un documento de Excel con todos los datos.
En caso de seleccionar listado completo aparecerán todos los contribuyentes notificados con las etiquetas:
- Definitivo - Esta etiqueta confirma las irregularidades de las que había sospecha.
- Desvirtuado - Sirve para identificar cuando un contribuyente logró comprobar que las operaciones fueron reales y no existe ningún problema con el SAT.
- Presunto - Es el estatus que se otorga a un contribuyente cuando se sospecha que emitió facturas por operaciones simuladas y está en proceso de notificación
- Sentencia favorable - Se otorga cuando a pesar de haber sido señalado el contribuyente ganó una resolución judicial con respecto a la relación de contribuyentes incumplidos.
Revisar la lista negra del SAT puede ayudarte a evitar realizar operaciones con un proveedor que aparezca allí y así evitar complicaciones fiscales a futuro.
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