¿Qué son los créditos fiscales y por qué podrían duplicar una deuda con el SAT?
Los créditos fiscales son adeudos que el Estado, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), tiene derecho a cobrar.
Aunque muchas personas han escuchado el término, no siempre saben cómo se generan o cómo identificar si ya tienen uno.
El problema es que una deuda tributaria no se mantiene igual con el paso del tiempo, ya que puede incrementarse por actualizaciones, recargos, multas y otros conceptos. Esto puede convertir un adeudo inicial en una obligación mucho mayor si no se atiende oportunamente.
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Los créditos fiscales provienen de adeudos derivados de contribuciones o impuestos, accesorios generados por el incumplimiento de obligaciones tributarias y aprovechamientos, como sanciones, cuotas compensatorias e indemnizaciones, de acuerdo con Gabriela Romero Sánchez, delegada de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en Querétaro.
Además, pueden integrarse por actualización del adeudo, recargos, multas y gastos de ejecución, lo que provoca que la cantidad inicial aumente con el tiempo.
Un ejemplo de ello es cuando un impuesto sobre la renta (ISR) de 80,000 pesos no se paga en tiempo y forma. Con el paso del tiempo, ese monto puede convertirse en un crédito fiscal de 149,000 pesos al sumarse actualizaciones, recargos y multas.
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La forma de verificarlo es a través de la opinión de cumplimiento en la página del SAT, la cual funciona como una radiografía de la situación fiscal de cada contribuyente.
Si la opinión es negativa, puede indicar que existen declaraciones omitidas o adeudos fiscales ya convertidos en créditos fiscales.
En este documento también aparece un apartado donde se muestran los créditos registrados con un folio, lo que permite identificar su origen y fecha de notificación.
Para consultarla es necesario ingresar al portal del SAT, seleccionar “más trámites y servicios”, después “constancias, devoluciones y notificaciones” y finalmente “opinión de cumplimiento”. Se requiere RFC y contraseña o e.firma vigente.
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Cuando un crédito fiscal no se atiende, la autoridad puede iniciar actos de cobro permitidos por la ley. Por ello, se recomienda revisar de forma preventiva la situación fiscal para evitar complicaciones mayores.
Existen distintas formas de extinguir un crédito fiscal, entre ellas el pago en sus diferentes modalidades, la compensación, la reducción de multas, los estímulos fiscales, la prescripción, así como procedimientos administrativos como revisión o aclaración.
De acuerdo con especialistas, cuando el crédito fiscal se vuelve firme significa que ya agotó sus instancias legales de impugnación, por lo que se convierte en una obligación exigible por parte de la autoridad fiscal.
