El SAT puede sancionar a quienes reporten ingresos menores y no logren justificar el origen de sus recursos- Especial
Reportar ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ingresos menores a los que realmente se perciben puede generar problemas para los contribuyentes en México. La autoridad fiscal cuenta con mecanismos para identificar inconsistencias entre el dinero declarado y los gastos o movimientos financieros registrados durante el año.
Esta situación se conoce como discrepancia fiscal y se encuentra contemplada en el artículo 91 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Aunque suele relacionarse con personas de altos ingresos o empresarios, puede presentarse en cualquier persona física cuando sus gastos resultan superiores a los ingresos que declaró ante la autoridad.
El problema no se limita únicamente a cuánto dinero se recibe o se gasta, sino a la posibilidad de demostrar el origen de los recursos utilizados.
¿Qué es una discrepancia fiscal ante el SAT?
Una discrepancia puede detectarse cuando el SAT identifica que una persona realizó durante un año gastos superiores a los ingresos que declaró.
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Usuarios reportaron fallas desde las primeras horas del día. En BBVA México también sucedió algo similarPara determinarlo, la autoridad puede considerar diferentes operaciones financieras. Entre ellas se encuentran depósitos en cuentas bancarias, pagos realizados con tarjetas de crédito, inversiones y adquisición de bienes.
También pueden enfrentar esta situación quienes no estén inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), quienes omitan presentar su declaración pese a estar obligados o quienes reporten ingresos inferiores a los que realmente obtuvieron.
Esto significa que el SAT no solamente puede considerar la cantidad declarada como ingreso, sino también analizar determinados movimientos que permitan advertir una posible diferencia entre los recursos reportados y los utilizados.
¿Qué pasa si ganas más de lo que declaras ante el SAT?
Cuando el SAT detecta una posible discrepancia, puede notificar al contribuyente para que explique el origen de los recursos. A partir de esa notificación, la persona cuenta con un plazo de 20 días hábiles para presentar las aclaraciones y pruebas correspondientes.
Durante este periodo pueden utilizarse documentos como recibos, contratos, estados de cuenta u otros comprobantes que permitan acreditar de dónde provino el dinero.
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El escenario actual es de bajo ritmo de crecimiento económico y debilidad en la fuente de recursosSi el contribuyente consigue justificar los recursos, podrá aclarar la diferencia detectada. Sin embargo, cuando no logra demostrar su procedencia, el SAT puede considerar ese dinero como ingreso no declarado.
En consecuencia, podrían determinarse los impuestos que dejaron de pagarse, además de multas y recargos. Dependiendo de las circunstancias, también puede existir la posibilidad de perder determinados beneficios fiscales o ser inscrito de oficio en el RFC.
En casos de mayor gravedad, y cuando se configuren los supuestos previstos por la legislación, las irregularidades podrían derivar en una investigación por defraudación fiscal, con consecuencias legales adicionales.
¿Cómo evitar problemas por discrepancia fiscal?
Mantener un registro claro de las operaciones financieras es una de las principales medidas para reducir el riesgo de inconsistencias frente al SAT.
Es recomendable llevar un control de ingresos y gastos, declarar los recursos obtenidos y conservar recibos, contratos, estados de cuenta y demás documentación que permita acreditar el origen del dinero.
También resulta importante prestar atención a depósitos o movimientos que puedan parecer ingresos aunque tengan otra procedencia, ya que contar con los comprobantes correspondientes facilitará una eventual aclaración.
Por ello, más que limitarse a cuánto dinero entra o sale de una cuenta, una de las claves para evitar una discrepancia fiscal es poder justificar el origen de los recursos y mantener en orden la información presentada ante el SAT.
