¿Qué puedes deducir ante el SAT para disminuir el cálculo de tu ISR?
Gastos que probablemente realizas durante el año, como consultas médicas, colegiaturas o aportaciones para el retiro, pueden tener un efecto favorable al momento de presentar la declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Las personas físicas pueden aplicar distintas deducciones y estímulos fiscales para disminuir la cantidad sobre la cual se determina el Impuesto sobre la Renta (ISR). Dependiendo de cada caso, esto puede reducir el impuesto a pagar o contribuir a obtener un saldo a favor.
Sin embargo, no basta con haber realizado el gasto: es necesario contar con el comprobante fiscal correspondiente y cumplir con las formas de pago y límites establecidos para cada concepto.
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La nueva edición contempla varios días de promociones y un mecanismo para verificar los comercios participantes¿Qué gastos médicos y colegiaturas puedes deducir?
Entre los gastos de salud que pueden considerarse están los honorarios médicos y dentales, consultas de psicología y nutrición, gastos hospitalarios, análisis clínicos, prótesis y algunos aparatos para rehabilitación. También pueden deducirse las primas de seguros de gastos médicos.
Para que procedan, el pago debe realizarse mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito, tarjeta de servicios o cheque nominativo, además de contar con el CFDI correspondiente. Los pagos en efectivo, en términos generales, no son deducibles en estos conceptos.
En educación, el SAT permite disminuir las colegiaturas pagadas en instituciones privadas con autorización o reconocimiento de validez oficial, desde preescolar hasta bachillerato o su equivalente. Los límites anuales por estudiante son:
- Preescolar: 14 mil 200 pesos
- Primaria: 12 mil 900 pesos
- Secundaria: 19 mil 900 pesos
- Profesional técnico: 17 mil 100 pesos
- Bachillerato o equivalente: 24 mil 500 pesos
No entran en este beneficio conceptos como inscripción, reinscripción, uniformes o útiles escolares. El transporte escolar únicamente puede deducirse cuando sea obligatorio y aparezca separado en la factura.
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El regreso a clases eleva la presión económica en los hogares y puede afectar la salud y la convivencia familiar, según la ENSAFI 2023¿El ahorro para el retiro también puede reducir el ISR?
Sí. Las aportaciones complementarias o voluntarias destinadas al retiro, así como las realizadas a determinados Planes Personales de Retiro (PPR), pueden ser deducibles cuando cumplen con los requisitos de permanencia.
El SAT establece que el monto deducible será el menor entre el 10 por ciento del ingreso anual acumulable o el equivalente a cinco UMA anuales.
Existe además el estímulo previsto en el artículo 185 de la Ley del ISR, que contempla depósitos en cuentas personales especiales para el ahorro, ciertos planes de pensiones y otros instrumentos autorizados. En este caso, el límite es de 152 mil pesos al año, siempre que se cumplan las condiciones fiscales aplicables.
Por ello, conservar facturas, revisar que los datos fiscales sean correctos y utilizar los medios de pago permitidos puede hacer una diferencia al momento de presentar la declaración anual.
VLEG
